Вход
+7 831 235 38 53
Анализ хозяйственной деятельности (АХД) - готовые работы
Вариант 5
Анализ финансового состояния
Задача 1
Задача 1
Определить по данным таблицы 3 среднюю цену единицы продукции, процент выполнения плана по сортности и влияние качества продукции на ее объем в стоимостном выражении.
Таблица 3. Исходные данные для решения задачи № 1
Сорт | Цена | По плану | Фактически | ||
количество, штук | сумма, тыс. руб. | количество, штук | сумма, тыс. руб. | ||
1 | 10 | 3280 | 32,8 | 3400 | 34,0 |
2 | 8 | 1720 | 13,76 | 1700 | 13,6 |
Итого | - | 5000 | 46,56 | 5100 | 47, |
Задача 2
Задача 2
На основании данных таблицы 4 рассчитать процент выполнения плана по структуре и процент выполнения плана по ассортименту продукции.
Таблица 4. Исходные данные для решения задачи № 2
Изделия | Выпуск продукции | Засчитывается в выполнении плана по структуре, тыс. руб. | Засчитывается в выполнении плана по структуре, % | Засчитывается в выполнении плана по ассортименту, тыс. руб. | ||||
Плановый | Фактический по структуре | |||||||
сумма, тыс. Руб. | уд. вес, % | плановой, тыс. руб. | фактической, тыс. руб. | уд. вес, % | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
А | 14625 | ? | ? | 15130 | ? | ? | ? | ? |
Б | 9750 | ? | ? | 8069 | ? | ? | ? | ? |
В | 29250 | ? | ? | 32277 | ? | ? | ? | ? |
Г | 24375 | ? | ? | 21182 | ? | ? | ? | ? |
Д | 19500 | ? | ? | 24208 | ? | ? | ? | ? |
Итого: | 97500 | 100 | ? | 100866 | 100 | ? | ? | ? |
Целью данной курсовой является изучение показателей, характеризующих производственную и финансовую деятельность РУП «ДСТ-5», разработка рекомендаций по совершенствованию анализа на предприятии.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить методики анализа финансовых результатов деятельности предприятия;
- провести анализ динамики и состава общей прибыли предприятия;
- провести анализ прибыли от реализации продукции, работ, услуг;
- провести анализ результатов финансовой деятельности предприятия
- определить резервы увеличения суммы прибыли и пути их освоения.
Курсовая работа написана на материалах РУП «ДСТ-5».
Теоретической основой для написания курсовой работы явились Законы Республики Беларусь, законодательные акты, нормативно-справочная информация, отраслевая и справочная литература, практические материалы.
Методической основой при написании работы явилось издание Г.В. Савицкой «Анализ хозяйственной деятельности предприятий». Автор рассматривает методики анализа финансовых результатов на примере отечественной и методики маржинального анализа. Среди учебных пособий можно выделить такие, как «Экономический анализ» Савицкой Г.В., «Анализ деятельности строительно-монтажных организаций» Иваровского П.Н., «Финансовый анализ» Ковалева В.В., «Экономический анализ деятельности строительных предприятий» Симонова Р.Ю., где даны понятия анализа финансового положения организации, его сущность и назначение, методы и приемы анализа вне оборотных активов, источников их формирования.
Существенным дополнением к информации вышеназванных источников при проведении дипломного исследования явился материал статей, опубликованных в журналах по анализу хозяйственной деятельности.
В работе также использованы статьи Яцюк Н.А., Халевинской Е.Д. «Оценка финансовых результатов деятельности предприятия», Юдиной Л.Н. «Анализ финансовых результатов деятельности убыточных организаций». Авторы приходят к единому мнению, что отечественная методика не в полной мере отвечает на запросы современного управления, содержит в себе ошибки и неточности. Как альтернатива традиционной методике предлагается методика, широко используемая в зарубежной практике, называемая системой «директ-костинг».
Тем не менее, финансовая отчетность Республики Беларусь на данном этапе не позволяет получить необходимую информацию для внедрения маржинального метода анализа финансовых результатов. В связи с этим в работе использована отечественная методика.
Вариант 2
1. Система показателей. Содержание и задачи анализа основных фондов
Задача 1
Проанализировать выполнение плана и факторы, оказывающие влияние на отклонение фактических затрат на 1 рубль продукции от плана
Задача 2
Составить математическую модель факторной системы объёма продукции и с помощью приёмов сравнения, цепных подстановок, Интегральным и Балансовой увязки, рассчитать влияние на него отдельных факторов.
Задача 3
Составить математическую и структурно-логическую модель факторной системы результативного показателя. Охарактеризовать ее тип:
Общая прибыль, тыс. руб. У
Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб. - XI
Прибыль от финансовых вложения, тыс. руб. - Х4
Прибыль от реализации прочих активов, тыс. руб. - Х2
Результаты внереализационных операций, тыс. руб. - ХЗ
Задача 4
Рассчитать объем реализованной за год продукции и рассчитать влияние факторов вызвавших ее изменение.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующий круг задач:
? дать определение понятий прибыли и рентабельности, раскрыть их значение для финансового анализа и охарактеризовать основные области его применения;
? проанализировать состав, структуру и факторы формирования прибыли предприятия;
? рассмотреть систему показателей рентабельности в соответствии с их классификацией;
? провести экспресс-анализ хозяйственной деятельности ТЧУП «У»;
? сделать необходимые выводы на основе анализа относительно инвестиционной привлекательности организации.
Для проведения анализа будут использоваться следующие источники: форма №1 «Бухгалтерский баланс», Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», форма №3 «Отчет о движении фондов и других средств», форма №4 «Отчет о движении денежных средств», форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу», соответствующие формы статотчетности о производстве продукции, ее себестоимости, финансовых результатах.
Курсовая работа: 47 с., 7 табл., 13 источников.
ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ МОЩНОСТЬ, ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ, МЕТОДИКА ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА, РЕЗЕРВЫ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ МОЩНОСТЕЙ.
Предметом исследования в ходе работы выступает организация экономического анализа использования производственной мощности. Объектом служат достигнутые результаты деятельности предприятия.
Целью данной работы является изучение методики экономического анализа использования производственной мощности предприятия на примере ООО «Металлпроф».
При выполнении работы использованы методы: табличный, абстрактно-логический, сравнения и другие.
В процессе работы были изучены теоретические материалы по экономической сущности, задачам и источникам экономического анализа производственных мощностей; дается краткая общая и экономическая характеристика ООО «Металлпроф»; производится анализ и оценка динамики использования производственных мощностей; рассматриваются факторы, влияющие на их использование; выявляются резервы повышения использования производственных мощностей.
Автор работы подтверждает, что приведённые в ней расчётно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературы и других источников теоретические, методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.
РЕФЕРАТ
Курсовая работа: 37 с., 14 рис., 22 табл., 76 источников, 29 прил.
ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА, ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ, АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ, ОБЕСПЕЧЕННОСТЬ
Цель курсовой работы – углубленное изучение экономической сущности основных средств, анализа эффективности использования и обеспеченности, а также выработка практических рекомендаций по совершенствованию учетно-аналитической работы на исследуемом участке в КСУП «Ельск».
Предметом исследования являются основные средства предприятия.
Теоретической и методологической основой исследования являются монографии, учебники, статьи и публикации в прессе, экономические исследования и статистические данные. Теоретическая и практическая значимость работы заключается в возможности использования результатов в целях повышения эффективности управления основными средствами на любом производственном предприятии.
В работе проведены исследования по направлению теоретического и практического изучения данной темы.
При выполнении работы использованы общенаучные методы исследования: анализ, синтез, умозаключение по аналогии, системный подход, факторный анализ.
Автор работы подтверждает, что приведенный в ней учетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемой темы, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.
В условиях рыночных отношений от предприятия требуется повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно-технического прогресса, эффективности форм хозяйствования и управления производством. Активизации предпринимательства и т.д. Важная роль в реализации этой задачи отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.
Под анализом понимается способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей.
Анализом финансового состояния предприятия, организации занимаются руководители и соответствующие службы, так же учредители, инвесторы с целью изучения эффективности использования ресурсов. Банки для оценки условий предоставления кредита и определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия. Основным фактором, определяющими финансовое состояние предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборота капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность предприятия, под которой подразумевают его способность вовремя удовлетворять платежные требования, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет. В анализ финансового состояния предприятия входит анализ бухгалтерского учета, пассивы и активы баланса, их взаимосвязь и структура; анализ использования капитала и оценка финансовой устойчивости; анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия и т.д.
Целью курсовой работы является проведение анализа финансового состояния, изучение и устранение недостатков в финансовой деятельности, поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия.
Основными задачами курсовой работы являются:
- изучение соответствия между средствами и источниками, рациональности их размещения и эффективности использования;
- Определить систему показателей для оценки финансового состояния предприятия;
- Проанализировать состав и структуру активов организации и источников их образования;
- Дать оценку платежеспособности предприятия на основе показателей ликвидности.
Основным источником анализа финансовогоположения предприятия служит бухгалтерский баланс (форма № 1), определяющий состояние дел предприятия на момент его составления. В процессе анализа используются формы № 2, 3, 4 и 5 бухгалтерской отчетности, а также расшифровки различных балансовых статей.
Наиболее полная и систематизированная методика современного анализа финансового положения предприятия изложена в учебнике Г.В. Савицкой «Анализ хозяйственной деятельности предприятия».
Объектом исследования курсовой работы является РУСП «э/б Натальевск». Находится хозяйство в юго-западной части Республики Беларусь. Правление РУСП “э/б Натальевск” располагается в деревне Любишино Червенского района Минской области.
РУСП «э/б Натальевск» является юридическим лицом, имеет расчетный счет, валютный и другие счета в учреждениях банка, самостоятельный баланс, печать со своим наименованием. РУСП «э/б Натальевск» действует на условиях полной хозяйственной самостоятельности и самоуправления, хозрасчета и самоокупаемости.
Основным производственным направлением является мясомолочное направление. Основные товарные отрасти животноводства: мясомолочное скотоводство и свиноводство. К основным товарным отраслям растениеводства относятся зерно и картофель.
Доходы от реализации продукции в пределах государственного заказа гарантируется на уровне, обеспечивающем расширенное воспроизводство. Продукция, произведенная сверх поставок для государственных нужд реализуется любым потребителям по свободным ценам.
Основные показатели анализа финансового состояния РУСП «э/б Натальевск» за 2006 год отражены в таблице 1.1.
Таблица 1.1 Сводная таблица финансовых показателей РУСП «э/б Натальевск» за 2006 год
Показатель | значение |
Коэффициент общей платежеспособности | 1,007 |
Коэффициент текущей ликвидности | 1,512 |
Наличие собственных оборотных средств, млн.руб. | 50 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,005 |
Примечание. Источник: (собственная разработка)
Коэффициент общей платежеспособности приближается к своему критическому значению, которым является единица. Это говорит об определенных трудностях РУСП «э/б Натальевск» в погашении своих долгов.
Коэффициент текущей ликвидности – общий коэффициент покрытия долгов, нормативное значение которого должно составлять 1,5. Таким образом, платежные возможности предприятия для расчетов по краткосрочным обязательствам соответствуют норме.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами показывает содержание в оборотных активах предприятия собственного капитала. Нормативное значение данного коэффициента для сельскохозяйственных организаций составляет 0,3. В соответствии с ним, оборотные активы РУСП «э/б Натальевск» сформированы на 0,5% за счет собственных оборотных средств.
Варианты 2 и 3
Задание 1.
ВАРИАНТ 2
Используя приём цепных подстановок и относительных разниц (когда относительные отклонения выражены в коэффициентах – второй вариант), рассчитать влияние факторов на изменение уровня результативных показателей. Исходные данные приведены соответственно приемам в табл. 6 и 3.
Таблица 6
Исходные данные для факторного анализа суммы прибыли от реализации
изделий за счёт факторов первого порядка
Количество реализованной продукции, шт., NP | Средняя цена реализации единицы продукции, тыс. р./шт., ЦР | Средняя себестоимость единицы продукции, тыс. р./шт., СР |
Прибыль от реализации, млн. р., | Абсолютное отклонение, (+,-) | Выполнение плана, % | ||||
план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | ||
57600 | 58402 | 508,68 | 526,3 | 408 | 412,8 | 5799,2 | 6631,0 | +831,8 | 114,34 |
Таблица 3
Исходные данные для анализа объема произведенной продукции или
выработки одного работающего
Показатель | Обозначение |
План |
Факт | Абсолютное отклонение (+,-) | Выполнение плана, % | ||||||
1. Произведенная продукция, млн. р. |
ТП |
42800 |
44683,2 |
+1883,2 |
104,4 | ||||||
2. Среднегодовая численность работающих, чел. |
Ч |
4000 |
4062 |
+62 |
101,55 | ||||||
3. Среднегодовая численность рабочих, чел. |
ЧГР |
3200 |
3272 |
+72 |
102,25 | ||||||
4. Удельный вес рабочих в общем объёме работающих, % |
УР |
80,0 |
80,551 |
|
100,689 | ||||||
5. Количество человеко-дней, отработанных за год всеми рабочими |
ДГ |
800000 |
824544 |
+24544 |
103,068 | ||||||
6. Количество дней, отработанных за год одним рабочим (стр. 5: стр. 3) |
ДРГ |
250 |
252 |
+2 |
100,8 | ||||||
7. Количество часов, отработанных за год всеми рабочими |
ФРЧ |
6400000 |
6225307,2 |
- 174692,8 |
97,27 | ||||||
8. Средняя продолжительность рабочего дня, ч. (стр. 7: стр. 5) |
|
8 |
7,55 |
- 0,45 |
94,375 | ||||||
9. Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, млн. р. (стр. 1: стр. 2) |
В |
10,7 |
11,0 |
+0,3 |
102,804 | ||||||
10. Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего, млн. р. (стр. 1: стр. 3) |
ВГР |
13,375 |
13,6562 |
+0,2812 |
102,102 | ||||||
11. Среднедневная выработка продукции на одного рабочего, тыс. р. (стр. 10: стр. 6) |
ВД |
53,5 |
54,1912 |
+0,6912 |
101,292 |
| |||||
12. Среднечасовая выработка продукции на одного рабочего, тыс. р. (стр. 11: стр. 8) |
ВЧ |
6,6875 |
7,1776 |
+0,4901 |
107,329 |
| |||||
Задание 2
Таблица 11
Исходные данные для расчета влияния факторов
на уровень рентабельности капитала
Вариант 3
Показатель | План | Факт | Отклонение +,- |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Выручка от реализации без учета налогов – полная себестоимость реализованной продукции, млн. р. |
77350 |
78422 |
+1072 |
2. Прибыль от реализации продукции, всего, млн. р. в том числе: |
17900 |
18996 |
+1096 |
2.1. за счет изменения объема реализации |
|
| +190 |
2.2. структуры продукции |
|
| +120 |
2.3. полной себестоимости реализации изделий |
|
|
-1900 |
2.4. цен реализации изделий |
|
| +2686 |
3. Внереализационные финансовые результаты, млн. р. |
|
504 |
504 |
4. Балансовая прибыль, млн. р. | 17900 | 19500 | +1600 |
5. Средняя сумма основного и оборотного капитала, млн. р. в том числе |
71600 |
71300 |
-300 |
5.1. основного капитала, всего из него | 36228 | 32200 | -4028 |
5.1.1. основные средства | 35250 | 31700 | -3550 |
5.1.2. прочие долгосрочные и нематериальные активы |
978 |
500 |
-478 |
5.2. оборотный капитал, всего из него | 35372 | 39100 | +3728 |
5.2.1. запасы и затраты | 24230 | 29300 | +5070 |
5.2.2. денежные средства | 2785 | 1700 | -1085 |
5.2.3. дебиторская задолженность | 8357 | 8100 | -257 |
6. Удельный вес, % |
|
|
|
6.1. основного капитала, всего в том числе | 50,60 | 45,161 | -5,439 |
6.1.1. основные средства | 97,30 | 98,447 | +1,147 |
6.1.2. прочие долгосрочные нематериальные активы |
2,70 |
1,553 |
-1,147 |
6.2. оборотный капитал, всего из него | 49,40 | 54,839 | +5,439 |
6.2.1. запасы и затраты | 68,50 | 74,936 | +6,436 |
6.2.2. денежные средства | 7,87 | 4,348 | -3,522 |
6.2.3. дебиторская задолженность | 23,63 | 20,716 | -2,914 |
Итого | 100,00 | 100 |
|
7. Рентабельность капитала, % (стр.4:стр.5)100 |
25,0 |
27,349 |
+2,349 |
8. Рентабельность продаж, % (стр.4:стр.1)100 |
23,1416 |
24,8655 |
+1,7239 |
9. Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала (стр.1:стр.5) |
1,08031 |
1,09989 |
+0,01958 |
10. Коэффициент оборачиваемости основного капитала (стр.1:стр.5.1) |
2,13509 |
2,43547 |
+0,30038 |
11. Коэффициент оборачиваемости основных средств (стр.1:стр.5.1.1) |
2,19433 |
2,47388 |
+0,27955 |
12. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (стр.1:стр.5.2) |
2,18676 |
2,00568 |
-0,18108 |
13. Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат (стр.1:стр.5.2.1) |
3,1923 |
2,67652 |
-0,51578 |
14. Длительность календарного периода, дней |
360 |
360 |
|
15. Расчетная потребность в основном и оборотном капитале для обеспечения фактического объема продаж при плановой его оборачиваемости, млн. р. 78322:1,08031 или (71600/77350)78322 |
|
72592 |
|
16. Длительность одного оборота, дней |
|
|
|
16.1. инвестированного капитала, всего (стр.14:стр.9) в том числе |
333,2 |
327,3 |
-5,9 |
16.2. основного капитала, всего (стр.14:стр.10) в том числе |
168,6 |
147,8 |
-20,8 |
16.2.1. основных средств | 164,1 | 145,5 | -18,6 |
16.3 оборотного капитала, всего (стр.14:стр.12) в том числе |
164,6 |
179,5 |
+14,9 |
16.3.1.запасов и затрат (стр.14: стр.13) |
112,8 |
134,5 |
+21,7 |
Варианты 1 и 8
Задание 1.
ВАРИАНТ 1
Используя приём цепных подстановок и относительных разниц (когда относительные отклонения факторных показателей выражены в процентах – первый вариант), рассчитать влияние факторов на изменение результативных показателей. Исходные данные приведены соответственно приемам в табл. 7 и 2.
Таблица 7
Исходные данные для факторного анализа уровня рентабельности
производства (производственных фондов) за счёт факторов первого порядка
Показатель | Обозначение | План | Факт | Абсолютное отклонение (+,-) | Выполнение плана, % |
1. Балансовая прибыль, млн. р. |
| 24510 | 25490 | +980 | 104,0 |
2. Среднегодовая первоначальная стоимость основных производственных фондов |
ПСС | 20914 | 22800 | +1886 | 109,02 |
3. Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств |
ОСН | 46005 | 46890 | +885 | 101,92 |
4. Коэффициент рентабельности производства (стр. 1: стр. (2+3)) |
| 0,36626 | 0,36576 | -0,0005 | 99,863 |
Таблица 2
Исходные данные для анализа объёма товарной продукции
Показатель | Обозначение |
План |
Факт | Абсолютное отклонение | Выполнение плана, % |
1. Произведенная продукция, млн. р. |
ТП |
160000 |
192500 |
+32500 |
120,313 |
2. Среднегодовая численность рабочих, чел. |
ЧГР |
1000 |
1100 |
+100 |
110,0 |
3. Отработано всеми рабочими за год 3.1. – дней 3.2. – часов |
ДГ
ФРЧ |
250000
2000000 |
277200
2134440 |
+27200
+134440 |
110,88
106,722 |
4. Количество дней, отработанных одним рабочим за год |
ДРГ |
250 |
252 |
+2 |
100,8 |
5.Среднегодовая выработка продукции одним рабочим, млн. р. (стр. 1: стр. 2) |
ВГР |
160 |
175 |
+15 |
109,375 |
6. Среднедневная выработка продукции одним рабочим, тыс. р. (стр. 5: стр. 4) |
ВД |
640 |
694,444 |
+54,444 |
108,507 |
7. Средняя продолжительность рабочего дня, ч. (стр. 3.2: стр. 3.1) |
|
8 |
7,7 |
- 0,3 |
96,25 |
8. Среднечасовая выработка продукции одним рабочим (стр. 6: стр. 7) |
ВЧ |
80 |
90,188 |
+10,188 |
112,735 |
Таблица 16
Исходные данные для расчета влияния факторов
на уровень рентабельности капитала
Вариант 8
Показатель | План | Факт | Отклонение +,- |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Выручка от реализации без учета налогов – полная себестоимость реализованной продукции, млн. р. |
77350 |
78422 |
+1072 |
2. Прибыль от реализации продукции, всего, млн. р. в том числе: |
17900 |
19000 |
+1100 |
2.1. за счет изменения объема реализации |
|
| +200 |
2.2. структуры продукции |
|
| +120 |
2.3. полной себестоимости реализации изделий |
|
|
-1980 |
2.4. цен реализации изделий |
|
| +2760 |
3. Внереализационные финансовые результаты, млн. р. |
|
800 |
+800 |
4. Балансовая прибыль, млн. р. | 17900 | 19800 | +1900 |
5. Средняя сумма основного и оборотного капитала, млн. р. в том числе |
71600 |
71200 |
-400 |
5.1. основного капитала, всего из него | 36228 | 30798 | -5430 |
5.1.1. основные средства | 35250 | 30265 | -4985 |
5.1.2. прочие долгосрочные и нематериальные активы |
978 |
533 |
-445 |
5.2. оборотный капитал, всего из него | 35372 | 40402 | +5030 |
5.2.1. запасы и затраты | 24230 | 29000 | +4770 |
5.2.2. денежные средства | 2785 | 1819 | -966 |
5.2.3. дебиторская задолженность | 8357 | 9583 | +1226 |
6. Удельный вес, % |
|
|
|
6.1. основного капитала, всего в том числе | 50,60 | 43,256 | -7,344 |
6.1.1. основные средства | 97,30 | 98,269 | +0,969 |
6.1.2. прочие долгосрочные нематериальные активы |
2,70 |
1,731 |
-0,969 |
6.2. оборотный капитал, всего из него | 49,40 | 56,744 | +7,344 |
6.2.1. запасы и затраты | 68,50 | 71,779 | +3,279 |
6.2.2. денежные средства | 7,87 | 4,502 | -3,368 |
6.2.3. дебиторская задолженность | 23,63 | 23,719 | +0,089 |
Итого | 100,00 | 100 |
|
7. Рентабельность капитала, % (стр.4:стр.5)100 |
25,0 |
27,809 |
+2,809 |
8. Рентабельность продаж, % (стр.4:стр.1)100 |
23,1416 |
25,2480 |
+2,1064 |
9. Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала (стр.1:стр.5) |
1,08031 |
1,10143 |
+0,02112 |
10. Коэффициент оборачиваемости основного капитала (стр.1:стр.5.1) |
2,13509 |
2,54633 |
+0,41124 |
11. Коэффициент оборачиваемости основных средств (стр.1:стр.5.1.1) |
2,19433 |
2,59118 |
+0,39685 |
12. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (стр.1:стр.5.2) |
2,18676 |
1,94104 |
-0,24572 |
13. Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат (стр.1:стр.5.2.1) |
3,1923 |
2,70421 |
-0,48809 |
14. Длительность календарного периода, дней |
360 |
360 |
|
15. Расчетная потребность в основном и оборотном капитале для обеспечения фактического объема продаж при плановой его оборачиваемости, млн. р. 78322:1,08031 или (71600/77350)78322 |
|
72592 |
|
16. Длительность одного оборота, дней |
|
|
|
16.1. инвестированного капитала, всего (стр.14:стр.9) в том числе |
333,2 |
326,8 |
-6,4 |
16.2. основного капитала, всего (стр.14:стр.10) в том числе |
168,6 |
141,4 |
-27,2 |
16.2.1. основных средств | 164,1 | 138,9 | -25,2 |
16.3 оборотного капитала, всего (стр.14:стр.12) в том числе |
164,6 |
185,4 |
+20,8 |
16.3.1.запасов и затрат (стр.14: стр.13) | 112,8 | 133,1 | +20,3 |
Варианты 1 и 9
Задание 1.
ВАРИАНТ 1
Используя приём цепных подстановок и относительных разниц (когда относительные отклонения факторных показателей выражены в процентах – первый вариант), рассчитать влияние факторов на изменение результативных показателей. Исходные данные приведены соответственно приемам в табл. 7 и 2.
Таблица 7
Исходные данные для факторного анализа уровня рентабельности
производства (производственных фондов) за счёт факторов первого порядка
Показатель | Обозначение | План | Факт | Абсолютное отклонение (+,-) | Выполнение плана, % |
1. Балансовая прибыль, млн. р. |
| 24510 | 25490 | +980 | 104,0 |
2. Среднегодовая первоначальная стоимость основных производственных фондов |
ПСС | 20914 | 22800 | +1886 | 109,02 |
3. Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств |
ОСН | 46005 | 46890 | +885 | 101,92 |
4. Коэффициент рентабельности производства (стр. 1: стр. (2+3)) |
| 0,36626 | 0,36576 | -0,0005 | 99,863 |
Таблица 2
Исходные данные для анализа объёма товарной продукции
Показатель | Обозначение |
План |
Факт | Абсолютное отклонение | Выполнение плана, % |
1. Произведенная продукция, млн. р. |
ТП |
160000 |
192500 |
+32500 |
120,313 |
2. Среднегодовая численность рабочих, чел. |
ЧГР |
1000 |
1100 |
+100 |
110,0 |
3. Отработано всеми рабочими за год 3.1. – дней 3.2. – часов |
ДГ
ФРЧ |
250000
2000000 |
277200
2134440 |
+27200
+134440 |
110,88
106,722 |
4. Количество дней, отработанных одним рабочим за год |
ДРГ |
250 |
252 |
+2 |
100,8 |
5.Среднегодовая выработка продукции одним рабочим, млн. р. (стр. 1: стр. 2) |
ВГР |
160 |
175 |
+15 |
109,375 |
6. Среднедневная выработка продукции одним рабочим, тыс. р. (стр. 5: стр. 4) |
ВД |
640 |
694,444 |
+54,444 |
108,507 |
7. Средняя продолжительность рабочего дня, ч. (стр. 3.2: стр. 3.1) |
|
8 |
7,7 |
- 0,3 |
96,25 |
8. Среднечасовая выработка продукции одним рабочим (стр. 6: стр. 7) |
ВЧ |
80 |
90,188 |
+10,188 |
112,735 |
Задание 2
Таблица 17
Исходные данные для расчета влияния факторов
на уровень рентабельности капитала
Вариант 9
Показатель | План | Факт | Отклонение +,- |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Выручка от реализации без учета налогов – полная себестоимость реализованной продукции, млн. р. |
77350 |
78322 |
+972 |
2. Прибыль от реализации продукции, всего, млн. р. в том числе: |
17900 |
19296 |
+1396 |
2.1. за счет изменения объема реализации |
|
| +225 |
2.2. структуры продукции |
|
| +153 |
2.3. полной себестоимости реализации изделий |
|
|
-2317 |
2.4. цен реализации изделий |
|
| +3335 |
3. Внереализационные финансовые результаты, млн. р. |
|
504 |
+504 |
4. Балансовая прибыль, млн. р. | 17900 | 19800 | +1900 |
5. Средняя сумма основного и оборотного капитала, млн. р. в том числе |
71600 |
71500 |
-100 |
5.1. основного капитала, всего из него | 36228 | 31798 | -4430 |
5.1.1. основные средства | 35250 | 31000 | -4250 |
5.1.2. прочие долгосрочные и нематериальные активы |
978 |
798 |
-180 |
5.2. оборотный капитал, всего из него | 35372 | 39702 | +4330 |
5.2.1. запасы и затраты | 24230 | 28700 | +4470 |
5.2.2. денежные средства | 2785 | 2000 | -785 |
5.2.3. дебиторская задолженность | 8357 | 9002 | +645 |
6. Удельный вес, % |
|
|
|
6.1. основного капитала, всего в том числе | 50,60 | 44,473 | -6,127 |
6.1.1. основные средства | 97,30 | 97,49 | +0,19 |
6.1.2. прочие долгосрочные нематериальные активы |
2,70 |
2,51 |
-0,19 |
6.2. оборотный капитал, всего из него | 49,40 | 55,527 | +6,127 |
6.2.1. запасы и затраты | 68,50 | 72,289 | +3,789 |
6.2.2. денежные средства | 7,87 | 5,037 | -2,833 |
6.2.3. дебиторская задолженность | 23,63 | 22,674 | -0,956 |
Итого | 100,00 | 100 |
|
7. Рентабельность капитала, % (стр.4:стр.5)100 |
25,0 |
27,692 |
+2,692 |
8. Рентабельность продаж, % (стр.4:стр.1)100 |
23,1416 |
25,2803 |
+2,1387 |
9. Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала (стр.1:стр.5) |
1,08031 |
1,09541 |
+0,0151 |
10. Коэффициент оборачиваемости основного капитала (стр.1:стр.5.1) |
2,13509 |
2,46311 |
+0,32802 |
11. Коэффициент оборачиваемости основных средств (стр.1:стр.5.1.1) |
2,19433 |
2,52652 |
+0,33219 |
12. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (стр.1:стр.5.2) |
2,18676 |
1,97275 |
-0,21401 |
13. Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат (стр.1:стр.5.2.1) |
3,1923 |
2,72899 |
-0,46331 |
14. Длительность календарного периода, дней |
360 |
360 |
|
15. Расчетная потребность в основном и оборотном капитале для обеспечения фактического объема продаж при плановой его оборачиваемости, млн. р. 78322:1,08031 или (71600/77350)78322 |
|
72500 |
|
16. Длительность одного оборота, дней |
|
|
|
16.1. инвестированного капитала, всего (стр.14:стр.9) в том числе |
333,2 |
328,6 |
-4,7 |
16.2. основного капитала, всего (стр.14:стр.10) в том числе |
168,6 |
146,2 |
-22,4 |
16.2.1. основных средств | 164,1 | 142,5 | -21,6 |
16.3 оборотного капитала, всего (стр.14:стр.12) в том числе |
164,6 |
182,4 |
+17,8 |
16.3.1.запасов и затрат (стр.14: стр.13) | 112,8 | 131,9 | +19,1 |
