По алфавиту:

Указатель категорий Деньги, кредит, банки (ДКБ) Виды отчетности коммерческого банка

Виды отчетности коммерческого банка

Тип работы: Контрольная работа
Предмет: Деньги, кредит, банки (ДКБ)
Язык документа: Русский
Год сдачи: 2008
Последнее скачивание: не скачивался

Описание.

Контрольная работа

Выдержка из работы.

1. Виды отчетности коммерческого банка

Отчетность  является завершающим этапом всего учетного процесса. Она обобщает и представляет информацию о деятельности банка в виде определенного набора отчетных форм и отчетных показателей. Ее можно классифицировать по ряду признаков, выделяя:

  • по экономическому содержанию и способу формирования: статистическую, бухгалтерскую, финансовую отчетность;
  • по периодичности составления: оперативную (предоставляемую по требованию) и периодическую (ежедневную, декадную, месячную, квартальную, годовую);
  • по степени группировки показателей: первичную и сводную;
  • в зависимости от включения в отчетность результатов работы филиалов коммерческого банка: консолидированную, не консолидированную,
  • по адресату, предоставляемую: ЦБ РФ и его подразделениям, налоговым органам, руководству банка; сторонним организациям;
  • по способу передачи: передаваемую обычной почтой, электронной почтой, телеграфом;
  • по степени секретности: разрешенную к публикации в открытой печати и не разрешенную.

Статистическая отчетность представляет собой систему экономических показателей деятельности банка. Она составляется на основе статистической обработки учетных данных за определенные периоды времени и содержит необходимым образом сгруппированные данные о кредитных, расчетно-кассовых, валютных и других операциях банка.

Для разработки и представления статистических отчетов предусмотрены утвержденные стандартные бланки статистических отчетных форм, имеющих свое условное обозначение. Приведем пример некоторых действующих в настоящее время форм банковской статистической отчетности:

  • форма № 201 (5, 10, 15, 20, 25 числа месяца) “Отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций (оперативный)”;
  • форма № 202 (ежемесячная) “Отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций”;
  • форма № 301 (2, 6, 11, 16, 21, 26 числа месяца) “Сведения об объеме средств, привлеченных кредитной организацией”;
  • форма № 302 (Полугодовая) “Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов”;
  • форма № 310 (ежемесячная) “Отчет по картотеке к внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок”;
  • форма № 501 (ежемесячная) “Сведения о межбанковских кредитах и депозитах”;
  • форма № 603 (ежемесячная) “Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них”.

Бухгалтерская отчетность коммерческого банка также разрабатывается в соответствии с утвержденными формами. Основой бухгалтерской отчетности являются данные аналитического и синтетического учета. Выделяют текущую и годовую отчетность. Текущая отчетность делится на ежедневную, месячную и квартальную отчетность. К ней относятся следующие основные формы:

  • баланс (ежедневная, месячная, квартальная);
  • сводная ведомость остатков по внебалансовым счетам (ежедневная, месячная, квартальная);
  • расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов (месячная, квартальная);
  • расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета фонда обязательных резервов, подлежащих депонированию в Главном Управлении ЦБР (месячная, квартальная);
  • расчет фонда обязательных резервов (месячная, квартальная);
  • отчет о движении наличных средств и платежных документов в иностранной валюте (форма N 1-H, месячная, квартальная);
  • отчет о прибылях и убытках (форма N 2, квартальная).

Отдельно  следует выделить формы годового бухгалтерского отчета:

  • форма N 1 – бухгалтерский баланс по остаткам на конец отчетного года с заключительными оборотами, включая остатки по счетам Депо, внебалансовым счетам и баланс по доверительному управлению;
  • форма N2 – отчет о прибылях и убытках;
  • форма N3 – отчет об использовании прибыли;
  • форма N 5 – справка о составе фондов кредитной организации, разных средств и фондов специального назначения;
  • расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности с указанием дат образования и исполнения, характера операции;
  • отчет о состоянии внутреннего контроля в банке;
  • объяснительная записка.

Основным  законодательным документом о составе  годовой бухгалтерской отчетности коммерческих банков является ежегодно публикуемые указания Банка России о составе, структуре и порядке подготовки этой отчетности.

В рамках государственной программы “О переходе РФ на принятую в международной практике систему учета и статистики в соответствии с требованиями развития рыночной экономики” (распоряжение Председателя Верховного Совета РФ от 14 января 1993 г. и постановление СМ N 121 от 12 февраля 1993 г.) Банк России принял решение помимо бухгалтерской отчетности ввести дополнительную отчетность, основанную на международных нормах бухгалтерского учета. Эта отчетность получила название финансовой отчетности и регламентируется инструкцией ЦБР от 1 октября 1997 г. N 17 “О составлении финансовой отчетности” (Новая редакция Инструкции от 24.08.93 N 17 "Временная инструкция по составлению общей финансовой отчетности коммерческими банками").

Одной из основных целей указанной отчетности является расширение числа пользователей доступной информацией о финансовом состоянии банка и принятию ими экономических решений, в частности о целесообразности и безопасности инвестирования средств в деятельность банка.

В соответствии с Инструкцией N 17 общая финансовая отчетность состоит из ряда документов, основными из которых можно считать :

  • балансовый отчет;
  • отчет о прибылях и убытках.

Финансовая  отчетность включает также ряд приложение следующего состава:

Вспомогательные приложения, составляемые банками для формирования общей финансовой и статистической отчетности:

Приложение N 1 (ежемесячно). Расшифровки отдельных балансовых счетов.

Приложение N 2 (ежеквартально). Расшифровки отдельных  символов отчета о прибылях и убытках (формы N 2).

Приложение N 3 (представляется только по требованию надзорных органов территориальных  учреждений ЦБ РФ по месту расположения головных офисов кредитных организаций и ОПЕРУ-2 в части информации по крупным кредитам). Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля.

Приложение N 4 (ежемесячно). Таблица корректировок.

Приложение N 5 (ежемесячно). Агрегированный балансовый отчет.

Приложение N 6 (ежеквартально). Агрегированный отчет  о прибылях и убытках.

Приложения  с информацией  о кредитном портфеле банка:

Приложение N 7 (ежемесячно). Расчет резерва под  возможные потери по ссудам.

Приложение N 8 (ежемесячно). Сведения о движении резерва под возможные потери по ссудам.

Приложение N 9 (ежеквартально). Данные о переоформленной  задолженности клиентов и банков по кредитам и договорам аренды с  правом последующего выкупа.

Приложение N 10 (ежемесячно). Данные о крупных  кредитах.

Приложение N 11 (ежемесячно). Данные о кредитах, предоставленных акционерам (участникам).

Приложение N 12 (ежемесячно). Данные о кредитах, предоставленных инсайдерам.

Приложение N 13 (ежеквартально). Данные о кредитном  портфеле банка и по договорам  аренды с правом последующего выкупа в разрезе клиентов - юридических лиц по отраслям экономики и клиентов - физических лиц.

   |курсовые  разницы         |                 |     |    |   |     |

   |-------------------------+-----------------+-----+----+---+-----|

   |17. Доходы  от операций по|                 |     |    |   |     |

   |купле -   продаже, в т.ч.|                 |     |    |   |     |

   |драгоценных  металлов    и|                 |     |    |   |     |

   |ценных             бумаг,|                 |     |    |   |     |

   |положительные   результаты|                 |     |    |   |     |

   |переоценки    драгоценных|                 |     |    |   |     |

   |металлов  и ценных бумаг  |                 |     |    |   |     |

   |-------------------------+-----------------+-----+----+---+-----|

   |18. Доходы,  полученные в|                 |     |    |   |     |

   |форме дивидендов         |                 |     |    |   |     |

   |-------------------------+-----------------+-----+----+---+-----|

   |19. Другие  текущие доходы|                 |     |    |   |     |

   |-------------------------+-----------------+-----+----+---+-----|

   |20. Итого          прочие|Сумма ст. с 16 по|     |    |   |     |

   |операционные  доходы      |19               |     |    |   |     |

   |-------------------------+-----------------+-----+----+---+-----|

   |21. Текущие  доходы       |Ст. 12 + ст. 15 +|     |    |   |     |

   |                         |ст. 20           |     |    |   |     |

   |-------------------------+-----------------+-----+----+---+-----|

   |Прочие       операционные|                 |     |    |   |     |

   |расходы:                 |                 |     |    |   |     |

   |-------------------------+-----------------+-----+----+---+-----|

   |22. Расходы   по   оплате|                 |     |    |   |     |

   |труда                    |                 |     |    |   |     |

   |-------------------------+-----------------+-----+----+---+-----|

   |23.      Эксплуатационные|                 |     |    |   |     |

   |расходы                  |                 |     |    |   |     |

   |-------------------------+-----------------+-----+----+---+-----|

   |24. Расходы  от операций с|                 |     |    |   |     |

   |иностранной  валютой     и|                 |     |    |   |     |

   |другими         валютными|                 |     |    |   |     |

   |ценностями,       включая|                 |     |    |   |     |

   |курсовые  разницы         |                 |     |    |   |     |

   |-------------------------+-----------------+-----+----+---+-----|

   |25. Расходы   от  операций|                 |     |    |   |     |

   |по купле     -    продаже|                 |     |    |   |     |

   |драгоценных  металлов    и|                 |     |    |   |     |

   |ценных             бумаг,|                 |     |    |   |     |

   |отрицательные   результаты|                 |     |    |   |     |

   |переоценки    драгоценных|                 |     |    |   |     |

   |металлов  и ценных бумаг  |                 |     |    |   |     |

   |-------------------------+-----------------+-----+----+---+-----|

   |26. Другие        текущие|                 |     |    |   |     |

   |расходы, в т.ч.:         |                 |     |    |   |     |

   |-------------------------+-----------------+-----+----+---+-----|

   |27. Всего          прочих|Сумма ст. с 22 по|     |    |   |     |

   |операционных  расходов    |26               |     |   |   |     |

   |-------------------------+-----------------+-----+----+---+-----|

   |28. Чистые  текущие доходы|ст. 21 - ст. 27  |     |    |   |     |

   |до формирования  резервов|                 |     |    |   |     |

   |и          без      учета|                 |     |    |   |     |

   |непредвиденных  доходов   |                 |     |    |   |     |

   |-------------------------+-----------------+-----+----+---+-----|

   |29. Изменение    величины|                 |     |    |   |     |

   |резервов под    возможные|                 |     |    |   |     |

   |потери  по ссудам         |                 |     |    |   |     |

   |-------------------------+-----------------+-----+----+---+-----|

   |30. Изменение    величины|                 |     |    |   |     |

   |резервов  под  обесценение|                 |     |    |   |     |

   |ценных  бумаг             |                 |     |    |   |     |

   |-------------------------+-----------------+-----+----+---+-----|

   |31. Изменение    величины|                 |     |    |   |     |

   |прочих  резервов          |                 |     |    |   |     |

   |-------------------------+-----------------+-----+----+---+-----|

   |32. Чистые  текущие доходы|ст. 28 - ст. 29 -|     |    |   |     |

   |без учета непредвиденных|ст. 30 - ст. 31  |     |    |   |     |

   |доходов                  |                 |     |    |   |     |

   |-------------------------+-----------------+-----+----+---+-----|

   |33. Непредвиденные  доходы|x                |     |    |   |     |

   |за вычетом  непредвиденных|                 |     |    |   |     |

   |расходов                 |                 |     |    |   |     |

   |-------------------------+-----------------+-----+----+---+-----|

   |34. Чистый    доход    до|ст. 32 + ст. 33  |     |    |   |     |

   |выплаты  налога на прибыль|                 |     |    |   |     |

   |-------------------------+-----------------+-----+----+---+-----|

   |35. Налог  на прибыль     |x                |     |    |   |     |

   |-------------------------+-----------------+-----+----+---+-----|

   |36. Отсроченный  налог  на|x                |     |    |   |     |

   |прибыль                  |                 |     |    |   |     |

   |-------------------------+-----------------+-----+----+---+-----|

   |37. Чистая        прибыль|ст. 34 - ст. 35 -|     |    |   |     |

   |(убыток) за      отчетный|ст. 36           |     |    |   |     |

   |период                   |                 |     |    |   |     |

   ------------------------------------------------------------------ 

       Руководитель                 (Ф.И.О.) 

       Главный бухгалтер            (Ф.И.О.) 

       Исполнитель                  (Ф.И.О.) 

       телефон: 

Рисунок 8.8. Форма агрегированного отчета о прибылях и убытках

Похожие работы:
© 2009-2020 Все права защищены — dipland.ru