По алфавиту:

Указатель категорий Бухгалтерский учет, анализ и аудит Учет денежных средств на предприятии

Учет денежных средств на предприятии

Тип работы: Контрольная работа
Предмет: Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Язык документа: Русский
Год сдачи: 2010
Последнее скачивание: не скачивался

Описание.

Реферат

Выдержка из работы.

 

Факультет    Экономический

Кафедра    Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Специальность   Бухгалтерский учет, анализ и аудит 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

контрольная РАБОТА

 
 
 
 
по дисциплине Лабораторный  практикум по бухгалтерскому учету

    При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, эти средства со счета

организации списываются в порядке поступления распоряжения клиента и

6

других  документов на списание.

    В настоящее время установлена календарная очередность платежей согласно ГК РФ (ст. 855). Так, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований денежные средства списываются в следующей очередности:

- по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета с целью удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании  алиментов;

- по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчета по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, контракту, авторскому договору;

- по платежным документам, предусматривающим платежи во внебюджетные фонды;

- по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет, и по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- по другим платежным документам в порядке календарной очередности. 
    Средства со счета по требованиям, которые относятся к одной очереди, списываются в порядке календарной очередности поступления документов. 
                        Учет операций на валютных счетах.

Счет 52 "Валютные счета" предназначен для  обобщения информации о наличии  и движении денежных средств в  иностранных валютах на валютных счетах организации, открытых в кредитных  организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами.

    По дебету счета 52 "Валютные счета" отражается поступление денежных средств на валютные счета организации. По кредиту счета 52 "Валютные счета"

отражается  списание денежных средств с валютных счетов организации.

7

 Суммы,  ошибочно отнесенные в кредит или дебет валютных счетов организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям").

    Операции по валютным счетам отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

    К счету 52 "Валютные счета" могут быть открыты субсчета:

52-1 "Валютные  счета внутри страны",

52-2 "Валютные  счета за рубежом".

Аналитический учет по счету 52 "Валютные счета" ведется по каждому счету, открытому для хранения денежных средств в иностранной валюте.         

Учет  операций на специальных  счетах в банках.

     Для учета денежных средств на специальных счетах в банках предназначен счет 55 «Специальные счета в банках», на котором формируется информация о наличии и движении денежных средств, находящихся в аккредитивах, чековых книжках, банковских счетах, картах, на текущих депозитных счетах, а также на счетах средств целевого финансирования. К этому счету могут быть открыты субсчета: 55-1 «Аккредитивы»; 55-2 «Чековые книжки»; 55-3 «Депозитные счета» и др.

    На субсчете 55-1 «Аккредитивы» учитывается движение средств, находящих-

ся в  аккредитивах. Аккредитив — это условное денежное обязательство, при- нимаемое банком  по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвес-ти такие платежи или оплатить.

    Зачисление денежных средств  в аккредитивы отражается следующей

бухгалтерской проводкой: Д-т 55 «Специальные счета  в банках»,субсчет 55-1

«Аккредитивы» К-т 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты

8

по краткосрочным  кредитам и займам».

   По мере использования этих  средств производится запись: Д-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К-т 55 «Специальные счета в банках»,субсчет 55-1 «Аккредитивы».

Неиспользованные средства в аккредитивах после восстановления банка на тот счет, с которого они были перечислены, отражаются бухгалтерской записью:  Д-т  51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета» К-т 55 «Специальные счета в банках», субсчет 55-1 «Аккредитивы».

    На субсчете 55-2 «Чековые книжки» учитывается движение средств, находя- щихся в чековых книжках. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем — лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для предъявления его к оплате.

    На субсчете 55-3 «Депозитные счета»  учитывается движение денежных средств, вложенных организацией  в банковские и другие вклады. Перечисле-ние денежных средств организацией отражается на основании договора и выписки с расчетных и других счетов в кредитных организациях по дебету счета 55-3 «Депозитные счета» и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета».

    При возврате вкладов кредитной  организацией делаются записи  по дебету счетов 51 «Расчетные  счета», 52 «Валютные счета» и кредиту счета 55-3 «Депозитные счета».

                                            Учёт переводов в пути.

    Переводы в пути – денежные средства, сданные в кассы кредитных организаций или почтовых отделений с целью их зачисления на расчётные счета организаций, но ещё не поступившие по назначению. Основанием для

9

счета организаций, но ещё не поступившие  по назначению. Основанием для отражения  переводов  в пути  являются  копии  сопроводительных  ведомостей  на  сдачу  выручки  инкассаторам  банка, квитанции  учреждений  банка  и поч-

товых   отделений, выписки  с  расчётных  и  валютных  счетов  организации, квитанции банков о приёме наличных средств и др.

    Переводы в пути учитываются по счёту 57 «Переводы в пути», на дебете которого фиксируются суммы переводов денежных средств, не поступивших на расчётный и другие счета, на кредите – списание сумм переводов денежных средств  в  связи  с  их  зачислением  на  расчётные  счета организации.

    Счёт  57  используется  в  случаях  инкассации  выручки  от продажи  това- ров,  сдаваемой  в  последние  дни  месяца, зачисление  которой,  как  правило, происходит  в  первые числа месяца, следующего за отчётным.

    По  мере  получения  выписки  с  расчётного  счёта  банка, подтверждающей конкретную дату зачисления денежных средств  на  расчётный  счёт, организа- ция  имеет  право зарегистрировать факт движения денежных средств.

    Информация  по  данному  счёту  обобщается  в  разрезе корреспондирую- щих  счетов  итогами  по однородным операциям в ведомости движения пере- водов в пути. 

Делаются  следующие бухгалтерские записи:

Похожие работы:
© 2009-2019 Все права защищены — dipland.ru