По алфавиту:

Указатель категорий Бухгалтерский учет, анализ и аудит Учет денежных средств и анализ денежных потоков

Учет денежных средств и анализ денежных потоков

ВУЗ: БГЭУ
Тип работы: Дипломная работа
Предмет: Бухгалтерский учет, анализ и аудит
Количество страниц: 85
Язык документа: Русский
Год сдачи: 2008
Последнее скачивание: не скачивался

Содержание.

Введение    6
1. Экономико-организационная характеристика ООО «транстехсервис»    8
2. Денежные средства и их роль в процессе производства    13
2.1. Экономическая сущность денежных средств    13
2.2. Задачи учета и анализа денежных средств. Источники информации    17
2.3. Нормативно-законодательные документы, регулирующие учет денежных средств    21
3. Анализ денежных потоков    33
3.1. Анализ денежных средств как составляющей оборотных активов    33
3.2. Анализ движения денежных средств    36
3.3. Анализ оборачиваемости денежных средств и эффективности их использования    40
3.4. Определение оптимального уровня денежных средств    53
4. Учет денежных средств    57
4.1. Документальное оформление кассовых операций    57
4.2. Учет денежных средств в кассе    61
4.3. Учет денежных средств на расчетном счете и других счетах в банке    70
4.4. Учет денежных средств на валютном счете, распределение денежных средств, поступивших на транзитный счет.    72
4.5. Порядок формирования данных отчета о движении денежных   средств    78
Заключение    85
Список использованной литераруры    88
Приложения    90

Описание.

Дипломная работа: 85 с., в том числе 4 рис., 15 табл., проведен анализ 20 наим. лит., 10 приложений.
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА, КАССА, РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ, ВАЛЮТНЫЙ СЧЕТ, ОРДЕРА, АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.
Объектом исследования является методика бухгалтерского учета и анализа денежных средств  на ТТ ООО «Транстехсервис».
Предметом исследования является бухгалтерский учет и денежных средств  на ТТ ООО «Транстехсервис».
Цель работы – изучить методику бухгалтерского учета и анализа денежных средств на предприятии и дать рекомендации по ее совершенствованию.
При выполнении работы использованы методы равнения, коэффициентов, средних величин.
В процессе работы были изучены особенности документального отражения, синтетического и аналитического учета денежных средств, проведен анализ оборачиваемости, движения денежных средств.
Областью возможного практического применения являются методика проведенного анализа оборачиваемости, движения денежных средств, обобщение неиспользованных возможностей и обоснование факторов повышения эффективности их использования.
Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методологические и методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

Выдержка из работы.

Денежные средства предприятия включают в себя деньги в кассе и на расчетном счете в коммерческих банках. Возникает вопрос: почему эти наличные средства остаются свободными, а не используются. например, для покупки ценных бумаг, приносящих доход в виде процента? Ответ заключается в том, что денежные средства более ликвидны, чем ценные бумаги. В частности, облигацией невозможно расплатиться в магазине, такси и т. п.
Различные виды текущих активов обладают различной ликвидностью, под которой понимают временной период, необходимый для конвертации данного актива в денежные средства, и расходы по обеспечению этой конвертации. Только денежным средствам присуща абсолютная ликвидность. Для того чтобы вовремя оплачивать счета поставщиков, предприятие должно обладать определенным уровнем абсолютной ликвидности. Его поддержание связано с некоторыми расходами, точный расчет которых в принципе невозможен. Поэтому принято в качестве цены за поддержание необходимого уровня ликвидности принимать возможный доход от инвестирования среднего остатка денежных средств в государственные ценные бумаги. Основанием для такого решения является предпосылка, что государственные ценные бумаги безрисковые, точнее степенью риска, связанного с ними, можно пренебречь. Таким образом, деньги и подобные ценные бумаги относятся к классу активов с одинаковой степенью риска, следовательно, доход (издержки) по ним является сопоставимым.[15,c. 368]
Таким образом, к денежным средствам могут быть применены модели, разработанные в теории управления запасами и позволяющие оптимизировать величину денежных средств. Речь идет о том, чтобы оценить:
а) общий объем денежных средств и их эквивалентов;
б) какую их долю следует держать на расчетном счете, а какую в виде быстрореализуемых ценных бумаг;
в) когда и в каком объеме осуществлять взаимную трансформацию денежных средств и быстрореализуемых активов
Так же в анализе денежных средств важно определить динамику финансового цикла.
Финансовый цикл, или цикл обращения денежной наличности, представляет собой время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота. Операционный цикл характеризует общее время, в течение которого финансовые ресурсы находятся в запасах и дебиторской задолженности. Поскольку предприятие оплачивает счета поставщиков с временным лагом, время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота, то есть финансовый цикл меньше на среднее время обращения кредиторской задолженности.
Сокращение операционного и финансового цикла в динамике рассматривается как положительная тенденция и наоборот. Если сокращение операционного цикла может быть сделано за счет ускорения производственного процесса и оборачиваемости дебиторской задолженности, то финансовый цикл может быть сокращен как за счет данных факторов, так и за счет некоторого некритического замедления оборачиваемости кредиторской задолженности. Таким образом, продолжительность финансового цикла в днях оборота рассчитывается по формуле:

Список литературы.

1.    Закон Республики Беларусь «о бухгалтерском учете и отчетности» от 29 декабря 2006 г. № 2/12853 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь.
2.    Указ Президента Республики Беларусь «об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь» от 26.06.2000г. №359 (ред. от 26.11.2007г.).
3.    Постановление Министерства финансов Республики Беларусь «об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета и Инструкции по применению Типового плана счетов бухгалтерского учета» от 30 мая 2003 г. № 89 // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2003. - № 104.8/9975.
4.    Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь «Правила ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь» от 23.03.2003г. №57 (ред. 27.11.2006г.).
5.    Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь «об утверждении правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь» от 28.06.2004г. №98 (ред. 26.12.2006г.).
6.    Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь «о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь» от 26.12.2006г. №213.
7.    Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие для студентов вузов экономической специальности / Л.Л. Ермолович, Л.Г. Сивчик, Л.Г. Толкач, И.В. Щитникова. Мн.: Интерпрессервис: Экоперспектива, 2001. - 571 с.
8.    Ефимова О.В.: Финансовый анализ.- М.: Бухгалтерский учет, 1998.
9.    Н.И. Ладутько, П.Е. Борисевский, Н.П. Дробышевский, Е.Н. Ладутько Бухгалтерский учет. Под редакцией Н.И. Ладутько.- Мн.: Издательство «ФУ Аинформ», 2002 – 672 с.
10.    Ладутько Н.И., Борисевский П.Е., Крупнова А.В., Ладутько Е.Н. Бухгалтерский учет / Под общей редакцией Н.И. Ладутько. – 5-е изд., перераб. и доп. Мн.: ООО «ФУАинформ», 2005. – 742 с.
11.    Бухгалтерский учет: Учеб.-методич. Пособие / Н.С. Стражева, А.В. Стражев.- 10-е изд., перераб. и доп. – Мн.: Книжный Дом, 2004 – 432 с.
12.    Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп.- Мн.: ИП "Экоперспектива", 1998.- 498 с.
13.    Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 432 с.
14.    Аудит и ревизия: справочное пособие/под общ.ред. И.Н.Белого. – М.: ООО «Мисанта», 1994-221с.
15.    Аудит.- Учебное пособие// Данилевский Ю.А, Ремизов Н.А., Стороватова Е.В. – М.:ИД. ФБК – ПРЕСС,1999 – 544с.
16.    Аудит: вопросы и ответы. Под ред. Данилевского Ю.А. – М.:1993 – 112с.
17.    Аудит предприятия: Методология аудиторской проверки хозяйственно-финансовой деятельности предприятий: Уч.пособие/Сост. В.В. Нитецкий, Н.Н. Кудрявцев – М.:Дело. 1996 – 408с.
18.    Аудит: Учеб./Под ред. В.И.Подольского – М.:Экономистъ, 2004. – 494с.
19.    Аудит: Учеб./А.Д.Шереми, В.П.Суйц – 4-изд.,перераб.и доп. – М.: ИНФРА-М,2003 – 410с.
20.    Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК. – М.:Изд-во «Дело и сервис», 1998 – 464с.

Похожие работы:
© 2009-2019 Все права защищены — dipland.ru