|
 |
Dipland.ru ›
Анализ хозяйственной деятельности (АХД) ›
Факторный анализ - варианты 1 и 5
Факторный анализ - варианты 1 и 5
|
ВУЗ: БГУИР Тип работы: Контрольная работа Предмет: Анализ хозяйственной деятельности (АХД) Количество страниц: 23 Язык документа: Русский Год сдачи: 2008 Формат файла: rar Cкачиваний: 1 Последнее скачивание: 2011-01-09 |
 |
|
| Содержание. |
|---|
Задание 1.......2
Задание 2........9
Литература...........22 |
| Описание. |
|---|
Вариант 1 и 5
Задание 1.
ВАРИАНТ 1
Используя приём цепных подстановок и относительных разниц (когда относительные отклонения факторных показателей выражены в процентах – первый вариант), рассчитать влияние факторов на изменение результативных показателей. Исходные данные приведены соответственно приемам в табл. 7 и 2.
Таблица 7
Исходные данные для факторного анализа уровня рентабельности
производства (производственных фондов) за счёт факторов первого порядка
|
Показатель
|
Обозначение
|
План
|
Факт
|
Абсолютное отклонение (+,-)
|
Выполнение плана, %
|
|
1. Балансовая прибыль, млн. р.
|
|
24510
|
25490
|
+980
|
104,0
|
|
2. Среднегодовая первоначальная стоимость основных производственных фондов
|
ПСС
|
20914
|
22800
|
+1886
|
109,02
|
|
3. Среднегодовая стоимость нормируемых оборотных средств
|
ОСН
|
46005
|
46890
|
+885
|
101,92
|
|
4. Коэффициент рентабельности производства (стр. 1: стр. (2+3))
|
|
0,36626
|
0,36576
|
-0,0005
|
99,863
|
Таблица 2
Исходные данные для анализа объёма товарной продукции
|
Показатель
|
Обозначение
|
План
|
Факт
|
Абсолютное отклонение
|
Выполнение плана, %
|
|
1. Произведенная продукция, млн. р.
|
ТП
|
160000
|
192500
|
+32500
|
120,313
|
|
2. Среднегодовая численность рабочих, чел.
|
ЧГР
|
1000
|
1100
|
+100
|
110,0
|
|
3. Отработано всеми рабочими за год
3.1. – дней
3.2. – часов
|
ДГ
ФРЧ
|
250000
2000000
|
277200
2134440
|
+27200
+134440
|
110,88
106,722
|
|
4. Количество дней, отработанных одним рабочим за год
|
ДРГ
|
250
|
252
|
+2
|
100,8
|
|
5.Среднегодовая выработка продукции одним рабочим, млн. р.
(стр. 1: стр. 2)
|
ВГР
|
160
|
175
|
+15
|
109,375
|
|
6. Среднедневная выработка продукции одним рабочим, тыс. р.
(стр. 5: стр. 4)
|
ВД
|
640
|
694,444
|
+54,444
|
108,507
|
|
7. Средняя продолжительность рабочего дня, ч.
(стр. 3.2: стр. 3.1)
|
|
8
|
7,7
|
- 0,3
|
96,25
|
|
8. Среднечасовая выработка продукции одним рабочим (стр. 6: стр. 7)
|
ВЧ
|
80
|
90,188
|
+10,188
|
112,735
|
Задание 2
Таблица 13
Исходные данные для расчета влияния факторов
на уровень рентабельности капитала
Вариант 5
|
Показатель
|
План
|
Факт
|
Отклонение +,-
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1. Выручка от реализации без учета налогов – полная себестоимость реализованной продукции, млн. р.
|
77350
|
78322
|
+972
|
|
2. Прибыль от реализации продукции, всего, млн. р.
в том числе:
|
17900
|
19296
|
+1396
|
|
2.1. за счет изменения объема реализации
|
|
|
+225
|
|
2.2. структуры продукции
|
|
|
+153
|
|
2.3. полной себестоимости реализации изделий
|
|
|
-2317
|
|
2.4. цен реализации изделий
|
|
|
+3335
|
|
3. Внереализационные финансовые результаты, млн. р.
|
|
704
|
+704
|
|
4. Балансовая прибыль, млн. р.
|
17900
|
20000
|
+2100
|
|
5. Средняя сумма основного и оборотного капитала, млн. р.
в том числе
|
71600
|
71772
|
+172
|
|
5.1. основного капитала, всего
из него
|
36228
|
30798
|
-5430
|
|
5.1.1. основные средства
|
35250
|
30265
|
-4985
|
|
5.1.2. прочие долгосрочные и нематериальные активы
|
978
|
533
|
-445
|
|
5.2. оборотный капитал, всего
из него
|
35372
|
40974
|
+5602
|
|
5.2.1. запасы и затраты
|
24230
|
29458
|
+5228
|
|
5.2.2. денежные средства
|
2785
|
2163
|
-622
|
|
5.2.3. дебиторская задолженность
|
8357
|
9353
|
+996
|
|
6. Удельный вес, %
|
|
|
|
|
6.1. основного капитала, всего
в том числе
|
50,60
|
42,911
|
-7,689
|
|
6.1.1. основные средства
|
97,30
|
98,269
|
+1,147
|
|
6.1.2. прочие долгосрочные нематериальные активы
|
2,70
|
1,731
|
-0,969
|
|
6.2. оборотный капитал, всего
из него
|
49,40
|
57,089
|
+7,689
|
|
6.2.1. запасы и затраты
|
68,50
|
71,894
|
+3,394
|
|
6.2.2. денежные средства
|
7,87
|
5,279
|
-2,591
|
|
6.2.3. дебиторская задолженность
|
23,63
|
22,827
|
-0,803
|
|
Итого
|
100,00
|
100
|
|
|
7. Рентабельность капитала, %
(стр.4:стр.5)100
|
25,0
|
27,866
|
+2,866
|
|
8. Рентабельность продаж, %
(стр.4:стр.1)100
|
23,1416
|
25,5356
|
+2,394
|
|
9. Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала (стр.1:стр.5)
|
1,08031
|
1,09126
|
+0,01095
|
|
10. Коэффициент оборачиваемости основного капитала (стр.1:стр.5.1)
|
2,13509
|
2,54309
|
+0,40800
|
|
11. Коэффициент оборачиваемости основных средств (стр.1:стр.5.1.1)
|
2,19433
|
2,58787
|
+0,39354
|
|
12. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала (стр.1:стр.5.2)
|
2,18676
|
1,9115
|
-0,27526
|
|
13. Коэффициент оборачиваемости запасов и затрат (стр.1:стр.5.2.1)
|
3,1923
|
2,65877
|
-0,53353
|
|
14. Длительность календарного периода, дней
|
360
|
360
|
|
|
15. Расчетная потребность в основном и оборотном капитале для обеспечения фактического объема продаж при плановой его оборачиваемости, млн. р.
78322:1,08031 или (71600/77350)78322
|
|
72500
|
|
|
16. Длительность одного оборота, дней
|
|
|
|
|
16.1. инвестированного капитала,
всего (стр.14:стр.9)
в том числе
|
333,2
|
329,9
|
-3,3
|
|
16.2. основного капитала, всего
(стр.14:стр.10)
в том числе
|
168,6
|
141,6
|
-27,0
|
|
16.2.1. основных средств
|
164,1
|
139,1
|
-25,0
|
|
16.3 оборотного капитала, всего
(стр.14:стр.12)
в том числе
|
164,6
|
188,3
|
+23,7
|
|
16.3.1.запасов и затрат (стр.14: стр.13)
|
112,8
|
135,4
|
+22,6
|
|
| Выдержка из работы. |
|---|
Выводы по пунктам задания I-III:
- При увеличении рентабельности продаж на 2,394%, рентабельность инвестированного капитала увеличилась на 2,586%.
- Коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала по факту увеличился на 0,01095, это привело к увеличению рентабельности инвестированного капитала на 0,280%
- За счёт увеличения балансовой прибыли на 2100 млн.р. рентабельности инвестированного капитала увеличилась на 2,93%, а за счёт увеличения среднегодовой стоимости инвестированного капитала на 172 млн.руб. рентабельность инвестированного капитала уменьшилась на 0,064%.
Исходя, из проведенного анализа можно предложить следующие резервы повышения эффективности инвестированного капитала, это:
- увеличение рентабельности продаж; - увеличение балансовой прибыли; - уменьшения себестоимости реализованных изделий; - увеличение оборачиваемости инвестированного капитала; - уменьшения удельного веса основного капитала; - увеличения удельного веса запасов и затрат; - увеличение среднегодовой стоимости оборотного капитала.
|
| Список литературы. |
|---|
1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Мн. – ООО «Новое знание», 2001.
2. Старова Л.И. Иллюстрационный материал по курсу «Анализ хозяйственной деятельности» для студентов экономических специальностей дневной и заочной форм обучения. – Мн.: БГУИР, 1999.
3. Старова Л.И. Методические указания к практическим занятиям по курсу «Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия» и «Анализ хозяйственной деятельности предприятия». Ч. 1, Мн.: БГУИР, 1999.
4. Старова Л.И. Методические указания к практическим занятиям по курсу «Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия» и «Анализ хозяйственной деятельности предприятия». Ч. 2, Мн.: БГУИР, 2001.
5. Старова Л.И. Курс лекций по анализу хозяйственной деятельности предприятия (для студентов дистанционной формы обучения).
|
Скачать контрольную работу на тему "Факторный анализ - варианты 1 и 5"
|
|
|
|
